| 剧场会计制度(8) |
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原文作者：佚名 文章录入：码语者 发布时间：2006-12-28 15:39:51  |
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（格式９－７） 固定资产领用登记表
领用部门：
存放地点： 年 月 日 字第 号 页
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－地
｜编 号｜名 称｜规 格｜型 号｜单 位｜数 量｜ 备 注 ｜点
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜、本
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜保表
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜管一
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜员式
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜各两
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜一份
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜份，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜。使
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 用
保管员
经批准入帐时，收记“固定资产基金”，付记“暂存款――待处理财产盘盈”。
三、固定资产减少的核算：
固定资产减少，包括有偿和无偿调出，变价出售、报废、盘亏等。凡发生以下情况时的帐务处理：
（一）接上级通知，有偿调出通风设备一套，凭“固定资产调拨单”及银行收款凭证，根据帐面原值和现在调拨价，分别填制记帐凭单时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”（按原值）；同时，收记“专用基金――事业发展基金”（按调拨价），收记“银行存款”。
（二）经批准报废放映扩音设备一台，其中个别零件留作备用时应当估价入帐。会计按批准设备报废手续，查明帐面原值办理注销时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”。同时将个别零件作价入帐时，收记“库存材料”，收记“其他收入――杂项收入”。
（三）经批准报废设备，变价收入时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”（按原值）；同时收记“专用基金――事业发展基金”收记“银行存款”（按变价）。
（四）年终盘点，报损彩色电视机一部，在上级未批准报损前，先按帐面原值入帐时，付记“暂付款――待处理财产损失”，付记“固定资产”；经批准报损时，付记“固定资产基金”，收记“暂付款――待处理财产损失”。
第二节 材料的管理和核算
第八十一条 材料是剧场在业务经营中不可缺少的物质条件。对价值较大或数量较多的材料，如：修建材料、器材、备件、票本等都要按材料管理，并加强核算。建立和健全材料的采购、计量、验收、领退、保管、盘点、登记等制度，做到收发有手续，管理有专责。同时，要抓好修旧利废和综合利用工作，并防止发生丢失、损坏、霉烂变质，保护国家财产的安全和完整。
为了简化会计核算手续，对分散、小量、价值较小的材料及办公用品，可按购入数直接作“业务支出”。领用时会计可不进行材料核算，但管理部门必须作实物登记。
第八十二条 剧场对于一切材料的采购、收发、保管、登记等项工作，应由材料管理部门或材料管理人员负责办理。没有条件专设材料管理人员的，也应指定人员兼办。材料管理人员在业务上受会计部门监督。
第八十三条 材料管理的几项原则：
一、材料采购，必须由各用料部门根据业务需要和库存材料结存情况，编制材料采购计划，送会计部门审核，报经剧场领导批准后，进行采购。不得办理无计划的采购，更不得采购本单位不需用的材料。
二、为了保证材料的正常供应，防止资金的积压，剧场对业务需用的材料应建立库存材料储备定额，作为控制库存材料的最高额度。同时对材料的使用也要加强管理，要制定合理的材料消耗定额，发挥材料使用的经济效益。
三、剧场材料可用实际价格记帐。由材料管理员设置材料明细帐负责登记核算，并受会计总帐的控制。库存材料价格按下列规定记帐：
（一）购入的材料，按购进的价格记帐。
（二）发出、盘盈的材料按平均价格记帐。平均价格的计算方法，可采用移动加权平均法。即：
每种库存材料的结余金额除以结余数量，得出每一计量单位材料的平均单价。
（三）为简化核算手续，购入材料的运费可不作材料价格记帐，直接在有关的支出科目内列报。
四、对材料核算的要求：
（一）核算和监督材料收发、领退和保管情况，定期盘点，做到帐帐和帐实相符。
（二）核算和监督材料资金的占用情况，防止发生材料超储、积压或储备不足的现象，以保证业务工作的需要和加快材料资金的周转速度。
（三）核算和监督材料的消耗情况，正确计算材料费用。
五、库存材料，要定期进行清点，以保证帐实相符。年终，还要进行一次全面、彻底地盘点，摸清家底，物尽其用。盘点中，如发生盘盈、盘亏情况，要查明原因，及时进行处理。
六、材料管理人员调动时，对经管的帐目和材料，应与接管人员一起进行核对，清查。移交时应有会计人员参加。
第八十四条 材料的核算，会计部门应根据总帐科目“库存材料”帐户的核算，来控制库存材料的总额。材料管理部门，应设置材料明细帐，按具体品名、规格分户进行数量和金额的明细分类核算，并应定期与会计部门核对。
一、材料收入的核算：
材料管理员要对购进或调入材料的品种、规格、数量和质量认真地验收。经验收入库后，要由验收人员在原始凭证上加盖“验收讫”戳记和验收人签章，填制“财产物资验收单”一式两份，一份由保管部门留存，作为登记材料明细帐的依据；另一份由验收人员连同原始凭证送会计部门作为记帐凭单的附件：
剧场经银行转帐付款，购进舞台演出灯泡一批，验收入库时，收记“库存材料”，付记“银行存款”。
二、材料发出的核算：
由单位材料使用部门填写“财产物资领用单”，向材料管理部门领料。材料管理部门凭“财产物资领用单”发料后，应在“财产物资领用单”上加盖“发讫”戳记和经办人名章，一份退领料部门，一份自留登记材料明细帐，另一份送会计部门，凭以减少“库存材料”总帐和增加“业务支出”。会计部门收到材料保管部门转来手续齐全的“财产物资领用单”后，据以填制记帐凭单时，付记“业务支出”，付记“库存材料”。
三、材料的盘盈和盘亏核算：
库存材料应定期进行清查盘点，做到帐实相符，如有盘盈盘亏的情况，应编制“库存材料盘盈盘亏报告表”一式三份（格式９―８），一份交会计先记帐，两份报领导审批，领导审批后的报告单，一份退会计转帐，一份退材料管理部门留存。
（一）材料盘盈在尚未报批前，应根据“库存材料盘盈盘亏报告表”先记帐时，收记“暂存款――材料盘盈”，收记“库存材料”。
（二）会计部门收到批准的“库存材料盘盈盘亏报告表”时，付记“暂存款――材料盘盈”，收记“其他收入――杂项[1] [2] [3] [4] [5] [6] 下一页
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